O que é Balanço Patrimonial

O balanço patrimonial é um documento contábil que fornece uma visão panorâmica da situação financeira de uma empresa no final de um trimestre ou ano fiscal. Em outras palavras, é um registro financeiro que apresenta o que o negócio tem de bens, recursos, direitos e investimentos.

Tendo essas informações em mãos, o balanço patrimonial ajuda a identificar se a empresa está gerando lucro ou prejuízo. No caso dos investidores, se os números apresentados são interessantes para comprar ou vender suas ações.

O balanço patrimonial é composto por três elementos principais: ativos, passivos e patrimônio líquido. Veja abaixo o que são cada um:

Ativos: são tudo o que a empresa possui e tem valor econômico. Eles podem ser divididos em duas categorias:

Passivos: representam as obrigações financeiras da empresa, ou seja, o que ela deve a terceiros. Da mesma forma, os passivos são divididos em duas categorias:

1. Passivos Circulantes: São as dívidas e obrigações de curto prazo, geralmente com vencimento em um ano. Isso pode incluir contas a pagar, empréstimos de curto prazo e outros compromissos financeiros de curto prazo.
2. Passivos Não Circulantes: São as dívidas de longo prazo, como empréstimos a longo prazo e obrigações de financiamento.

Patrimônio Líquido: é a diferença entre os ativos e os passivos da empresa. Ele representa a parte residual dos ativos da empresa após a quitação de todas as suas obrigações. Em outras palavras, o patrimônio líquido é o valor que pertence aos acionistas da empresa.

O balanço patrimonial serve para fornecer uma visão detalhada da saúde financeira de uma empresa. Ele é uma ferramenta essencial utilizada em situações tais como:

1. Avaliar a Saúde Financeira: Permite a identificação da capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações financeiras e se ela está gerando lucro.
2. Tomar Decisões de Investimento: Investidores utilizam o balanço patrimonial para analisar a situação financeira de uma empresa e tomar decisões embasadas sobre investimentos.
3. Conceder Crédito: Credores usam o balanço para determinar se uma empresa está apta a receber um crédito, auxiliando na avaliação de sua capacidade de pagar empréstimos.
4. Gestão Empresarial: Gestores usam o balanço para monitorar o desempenho financeiro da empresa, identificar áreas que precisam de melhoria e tomar decisões estratégicas.
5. Atender a Requisitos Regulatórios: Muitos órgãos reguladores e autoridades fiscais exigem que as empresas preparem e divulguem balanços patrimoniais para cumprir obrigações legais.
6. Planejamento Financeiro: Ajuda na elaboração de orçamentos, alocação de recursos e planejamento estratégico.

Ao analisar o balanço patrimonial, os “ativos atuais” são listados primeiro. Trata-se de ativos líquidos, listados em ordem de liquidez, que podem ser convertidos em caixa rapidamente, geralmente em até um ano. Isso inclui caixa e equivalentes de caixa, contas a receber, estoque e despesas pré-pagas.

A seção seguinte é a de “ativos totais”. Trata-se de posses que não podem ser facilmente convertidas em caixa no período de um ano. Incluem terrenos, equipamentos, títulos negociáveis e propriedade intelectual.

Da mesma forma, na seção de passivos do relatório, que geralmente segue a listagem de ativos, os “passivos atuais” são apresentados primeiro. Trata-se de obrigações de dívidas com vencimento em um ano, em ordem de data de vencimento, como aluguéis, juros pendentes no ano seguinte, salários e dividendos pagáveis. Os “passivos totais” vêm em seguida e incluem juros e o principal em títulos, impostos diferidos e quaisquer obrigações previdenciárias.

Em seguida vem “Patrimônio Total”. O patrimônio líquido inclui ativos atribuíveis aos acionistas da empresa assim que os passivos forem quitados. Essa seção abrange lucros retidos, ações (ordinárias) do tesouro, ações preferenciais e capital adicional integralizado.

Os lucros retidos são fundos usados para reinvestir na empresa ou quitar dívidas. As ações do tesouro são aquelas que a companhia recomprou ou nunca emitiu e que, portanto, são úteis para se defender de tentativas de aquisição hostil.

Observe que as ações preferenciais, que diferem em caráter das ações ordinárias, constituem um item separado. O capital adicional integralizado refere-se ao investimento que os acionistas agregaram à companhia além das ações ordinárias ou preferenciais.

Na estrutura do balanço patrimonial, os números relacionados aos ativos ficam na coluna da esquerda, enquanto o lado direito é destinado aos passivos da empresa. Como o balanço patrimonial deve respeitar a seguinte fórmula para ter uma situação de equilíbrio:

ATIVO = PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO

O patrimônio líquido também se encontra do lado direito do balanço patrimonial.

Para entender como a fórmula (ativo = passivo + patrimônio líquido) representa uma situação de equilíbrio, os ativos totais de uma empresa devem ser iguais à soma de todos os passivos mais o patrimônio líquido, que é o capital excedente das obrigações.

Por exemplo, se uma empresa gera US$ 10.000.000 e possui passivos de US$ 8.000.000, os US$ 2.000.000 excedentes do capital estão compromissados aos acionistas, se a empresa tiver que liquidar seus ativos. Dessa forma, devem ser incluídos na linha de passivos.

A elaboração de um balanço patrimonial envolve a coleta de informações financeiras, organização de dados e cálculos precisos. Fazer um balanço patrimonial requer organização, precisão e envolve várias etapas essenciais para organizar as informações financeiras da empresa de forma clara. É fundamental manter registros financeiros atualizados e classificá-los corretamente em ativos e passivos.

Aqui está um guia sobre como fazer um balanço patrimonial:

1. Organização dos Dados: Classifique os dados em categorias apropriadas, que são os ativos, os passivos e o patrimônio líquido. Dentro de cada categoria, subdivide os itens em ativos circulantes, ativos não circulantes, passivos circulantes e passivos não circulantes.
2. Coleta de Dados Financeiros: Reúna todos os dados financeiros relevantes da empresa. Isso inclui informações sobre ativos, passivos e patrimônio líquido. Certifique-se de que os dados se refiram a uma data específica, geralmente ao final de um trimestre ou ano fiscal.
3. Cálculo do Patrimônio Líquido: Para calcular o patrimônio líquido, subtraia o total de passivos do total de ativos. O patrimônio líquido é a parte residual dos ativos da empresa após a quitação de suas obrigações.
4. Apresentação dos Dados: Prepare um relatório que apresente as informações de forma clara e organizada. Tradicionalmente, o balanço patrimonial é apresentado em formato de tabela, com os ativos no lado esquerdo e os passivos e patrimônio líquido no lado direito. Use cabeçalhos e formatação apropriados para facilitar a leitura.
5. Revisão e Auditoria: É importante revisar minuciosamente os cálculos e os dados para garantir que estejam corretos e atualizados. Em muitos casos, as empresas contam com auditores externos para verificar a precisão do balanço patrimonial.
6. Divulgação e Conformidade Regulatória: Cumpra todas as obrigações legais relacionadas à divulgação do balanço patrimonial. Dependendo da jurisdição e do tipo de empresa, podem existir requisitos específicos de apresentação.

Lembre-se de que a elaboração do balanço patrimonial exige precisão e atenção aos detalhes. Certifique-se de que todos os valores estejam corretos, pois o balanço patrimonial é uma ferramenta financeira fundamental que influencia a tomada de decisões e a confiança de investidores e credores na empresa.

A importância do balanço patrimonial não pode ser subestimada. Ele fornece informações essenciais para várias partes interessadas e desempenha um papel crucial na tomada de decisões financeiras. Através do balanço patrimonial, é possível:

• Avaliar a saúde financeira de uma empresa.
• Calcular métricas financeiras, como a liquidez, a rentabilidade e a alavancagem
• Compreender a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações.
• Buscar oportunidades de investimento.
• Identificar tendências ao longo do tempo, comparando balanços patrimoniais de diferentes períodos.

1. Identifique as Seções: Um balanço é dividido em três seções principais: ativo, passivo e patrimônio líquido.
2. Leia as Notas Explicativas: As notas que acompanham o balanço contêm informações adicionais e explicam detalhes sobre as contas. Isso pode ser fundamental para entender melhor a situação financeira da empresa.
3. Analise os Números: Compare os valores do ativo, passivo e patrimônio líquido ao longo do tempo para ver tendências. Calcule razões financeiras, como liquidez, solvência e rentabilidade, para avaliar o desempenho da empresa.
4. Compreenda os Termos e Convenções Contábeis: Esteja ciente das convenções contábeis utilizadas na elaboração do balanço, como o método de depreciação, a avaliação de estoque, entre outros.
5. Contexto Importa: Considere o setor em que a empresa atua e outros fatores econômicos que possam afetar seus números.

Em conclusão, entender o que é o balanço patrimonial, como ele é composto, para que serve, como fazê-lo e como analisá-lo é crucial para quem deseja ter sucesso no mundo financeiro. Portanto, use esse conhecimento para aprimorar suas habilidades financeiras e tomar decisões mais embasadas em seus investimentos.