O Internal Revenue Service (IRS) emitiu um lembrete aos aposentados com 73 anos ou mais para fazerem as Distribuições Mínimas Obrigatórias (RMDs) de seus Planos de Aposentadoria Individual (IRAs) e outros planos de aposentadoria antes do final do ano. Essas retiradas obrigatórias são consideradas renda tributável e não fazê-las pode resultar em penalidades significativas.
A Lei SECURE 2.0, recentemente introduzida, trouxe mudanças nos requisitos das RMDs. Ela aumentou a idade em que os titulares de contas de aposentadoria devem começar a fazer as RMDs e também eliminou as RMDs para contas Roth Designadas dentro dos planos 401(k) e 403(b). Isso significa que, a partir de 2024, os titulares de contas Roth Designadas nesses planos não estarão sujeitos a RMDs enquanto estiverem vivos.
As regras para distribuições mínimas geralmente afetam os titulares originais das contas e seus beneficiários em vários planos. IRAs tradicionais e planos baseados em IRA exigem retiradas anuais a partir dos 73 anos, independentemente da situação de emprego. Os planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador também seguem as regras de RMD, com certas exceções permitidas para indivíduos que possuem menos de 5% do negócio patrocinador e ainda estão trabalhando. Os titulares de Roth IRA, ao contrário dos titulares de IRA tradicional, não são obrigados a fazer RMDs durante sua vida, mas os beneficiários devem aderir a essas regras após a morte do titular.
Os titulares de contas que não retirarem o valor total da RMD até o prazo enfrentam um imposto de consumo de 25% sobre o déficit. Essa taxa de imposto pode ser reduzida para 10% se o erro for corrigido dentro de dois anos.
O processo de cálculo das RMDs envolve o administrador fiduciário do IRA ou o administrador do plano informando o titular da conta sobre o valor ou oferecendo-se para calculá-lo. Embora a RMD de cada plano deva ser calculada individualmente, os titulares podem optar por retirar o valor total exigido de uma ou várias contas, desde que a soma atenda ao requisito anual de RMD. Os titulares das contas devem garantir a precisão da RMD retirada, e o IRS fornece planilhas para auxiliar nesses cálculos.
Se uma RMD não for feita, o titular da conta deve apresentar o Formulário 5329 com sua declaração de imposto federal para aquele ano. Os beneficiários de IRAs herdados e planos de aposentadoria também podem precisar fazer RMDs, e o IRS oferece orientação para essas situações. Fatores como o relacionamento do beneficiário com o titular da conta e o momento da morte do titular da conta, particularmente em relação às disposições da Lei SECURE, podem afetar os requisitos de distribuição.
O IRS incentiva os contribuintes a utilizarem as ferramentas e recursos disponíveis no site IRS.gov, incluindo formulários, instruções e publicações, para ajudar a gerenciar suas RMDs e entender as implicações fiscais.
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